Break-even analysis je nástroj pro hodnocení ziskového potenciálu obchodního modelu a pro hodnocení různých cenových strategií. V aplikaci Excel můžete snadno zkompilovat fixní náklady, variabilní náklady a možnosti stanovení cen a určit tak bod zlomu pro váš produkt. Toto je počet jednotek, které musíte prodat za cenu, kterou jste nastavili, abyste se vyrovnali.
Kroky
Část 1 z 5: Vytvoření tabulky proměnných nákladů
Krok 1. Otevřete Excel a vytvořte nový prázdný sešit
V tomto sešitu vytvoříte více listů, abyste zvládli sledování všech svých nákladů.
Krok 2. Klikněte na tlačítko „+“vedle „List1“ve spodní části obrazovky
Tím se vytvoří nový prázdný list.
Krok 3. Přejmenujte nový list na „VariableCosts
" Tento list bude obsahovat tabulku, která sleduje všechny variabilní náklady vašeho produktu, jako jsou poštovné, provize a další náklady.
Krok 4. Vytvořte popisky záhlaví pro nový list
Chcete -li vytvořit základní tabulku variabilních nákladů, zadejte „Popis“do A1 a „Částka“do B1.
Krok 5. Do sloupce A zadejte názvy variabilních nákladů vaší firmy
Pod záhlaví „Popis“zadejte typy variabilních nákladů, se kterými se budete u svého produktu potýkat.
Krok 6. Sloupec B („Částka“) prozatím ponechte prázdný
Skutečné náklady vyplníte později v tomto procesu.
Krok 7. Vytvořte tabulku ze zadaných údajů
Proměna dat v tabulku usnadní pozdější připojení do vzorců:
- Kliknutím a přetažením myši přes všechny buňky vyberte všechna data, včetně řádku záhlaví a prázdných částek.
- Klikněte na tlačítko „Formátovat jako tabulku“. Najdete to na kartě Domů. Pokud používáte Excel pro Mac, klikněte na kartu Tabulky, klikněte na tlačítko „Nové“a poté vyberte „Vložit tabulku se záhlavími“.
- Zaškrtněte políčko „Moje tabulka obsahuje záhlaví“. To zachová popisky v prvním řádku jako popisky záhlaví.
- Klikněte na pole „Název tabulky“v pravém horním rohu a pojmenujte jej „VariableCosts“.
Část 2 z 5: Vytvoření tabulky fixních nákladů
Krok 1. Klikněte na tlačítko „+“vedle „VariableCosts“ve spodní části obrazovky
Tím se vytvoří další prázdný list.
Krok 2. Přejmenujte nový list na „FixedCosts
" Tento list bude obsahovat všechny fixní náklady na váš produkt, jako je nájem, pojištění a další náklady, které se nemění.
Krok 3. Vytvořte popisky záhlaví
Stejně jako u listu Variabilní náklady vytvořte v buňce A1 štítek „Popis“a v buňce B1 štítek „Částka“.
Krok 4. Do sloupce A zadejte názvy fixních nákladů vaší firmy
Vyplňte první sloupec popisem svých fixních nákladů, například „Pronájem“.
Krok 5. Sloupec B („Částka“) prozatím ponechte prázdný
Tyto náklady vyplníte po vytvoření zbytku tabulky.
Krok 6. Vytvořte tabulku ze zadaných údajů
Vyberte vše, co jste v tomto listu vytvořili, včetně záhlaví:
- Na kartě Domů klikněte na tlačítko „Formátovat jako tabulku“.
- Zaškrtnutím políčka „Moje tabulka obsahuje záhlaví“změníte řádek 1 na záhlaví tabulky.
- Klikněte na pole „Název tabulky“a pojmenujte tabulku „FixedCosts“.
Část 3 z 5: Vytváření vyrovnávacího listu
Krok 1. Přejmenujte list1 na „BEP“a vyberte jej
Tento list bude obsahovat váš hlavní graf BEP (Break Even Point). Nemusíte jej přejmenovávat na „BEP“, ale bude snazší procházet sešit, pokud ano.
Krok 2. Vytvořte rozvržení pro svůj vyrovnaný list
Pro účely tohoto příkladu vytvořte list pomocí následujícího rozložení:
- A1: Prodej - Toto je štítek pro sekci Prodej v tabulce.
- B2: Cena za jednotku - toto bude cena, kterou účtujete za každou prodanou položku.
- B3: Prodané jednotky - bude to počet jednotek, které jste prodali za uvedenou cenu ve stanoveném časovém rámci.
- A4: Náklady - Toto je štítek pro sekci Náklady v tabulce.
- B5: Variabilní náklady - jedná se o náklady na váš produkt, nad nimiž máte kontrolu (poštovné, provize atd.)
- B6: Fixní náklady - Jedná se o náklady na váš produkt, nad nimiž nemáte kontrolu (pronájem zařízení, pojištění atd.)
- A7: Výnosy - Toto je množství peněz, které prodej vašich produktů generuje, než se vezmou v úvahu náklady.
- B8: Unit Margin - Toto je množství peněz, které vyděláte na jednotku po zvážení nákladů.
- B9: Hrubá marže - Toto je celková částka peněz, kterou vyděláte za všechny prodané jednotky po nákladech.
- A10: BEP - Toto je štítek pro sekci Break Even Point tabulky.
- B11: Jednotky - Toto je počet jednotek, které potřebujete prodat, aby odpovídaly vašim nákladům.
Krok 3. Změňte číselné formáty pro výstupní a vstupní buňky
Aby se vaše data zobrazovala správně, budete muset změnit číselné formáty určitých buněk:
- Zvýrazněte C2, C5, C6, C8 a C9. Klikněte na rozevírací nabídku v sekci „Číslo“na kartě Domů a vyberte „Měna“.
- Zvýrazněte C3 a C11. Klikněte na rozbalovací nabídku a vyberte „Další formáty čísel“. Vyberte „Číslo“a poté nastavte „Desetinná místa“na „0“.
Krok 4. Vytvořte rozsahy, které chcete použít ve vzorcích
Vyberte a vytvořte následující rozsahy, aby vaše vzorce fungovaly. Tím se vytvoří proměnné, které lze zapojit do vašich vzorců, což vám umožní tyto hodnoty snadno odkazovat a aktualizovat.
- Vyberte B2: C3 a poté klikněte na kartu „Vzorce“. Klikněte na „Vytvořit z výběru“a poté na „OK“.
- Vyberte B5: C6 a poté klikněte na kartu „Vzorce“. Klikněte na „Vytvořit z výběru“a poté na „OK“.
- Vyberte B8: C9 a poté klikněte na kartu „Vzorce“. Klikněte na „Vytvořit z výběru“a poté na „OK“.
- Vyberte B11: C11 a poté klikněte na kartu „Vzorce“. Klikněte na „Vytvořit z výběru“a poté na „OK“.
Část 4 z 5: Zadání vašich vzorců
Krok 1. Zadejte vzorec variabilních nákladů
Tím se vypočítají celkové variabilní náklady na počet prodaných položek. Klikněte na C5 a zadejte následující vzorec:
= SUM (VariableCosts)*Units_Sold
Krok 2. Zadejte vzorec fixních nákladů
Tím se vypočítají celkové fixní náklady na váš produkt. Klikněte na C6 a zadejte následující vzorec:
= SUM (fixní náklady)
Krok 3. Zadejte vzorec jednotkové marže
Tím se vypočítá marže, kterou vytvoříte po zvážení variabilních nákladů. Klikněte na C8 a zadejte následující vzorec:
= Price_Per_Unit-SUM (variabilní náklady)
Krok 4. Zadejte vzorec hrubé marže
To určuje celkovou částku, kterou vyděláte pro všechny jednotky, které prodáte po variabilních nákladech. Klikněte na C9 a zadejte následující vzorec:
= Unit_Margin*Units_Sold
Krok 5. Zadejte vzorec BEP
To vezme vaše fixní náklady a porovná je s vašimi maržemi a informuje vás, kolik jednotek potřebujete prodat, abyste se vyrovnali. Klikněte na C11 a zadejte následující vzorec:
= IFERROR (Fixed_Costs/Unit_Margin, 0)
Část 5 z 5: Určení bodu zvratu
Krok 1. Zadejte variabilní náklady vaší firmy
Vraťte se do tabulky VariableCosts a vyplňte všechny náklady související s vaším produktem. Čím přesnější zde budete, tím přesnější bude váš výpočet BEP.
Každá cena v tabulce VariableCosts by měla být za prodanou jednotku
Krok 2. Zadejte fixní náklady vaší firmy
Zadejte tyto náklady do tabulky Fixní náklady. Jedná se o náklady na provoz vaší firmy a měly by být nastaveny na stejný interval (například měsíční náklady).
Krok 3. Zadejte cenu za jednotku
Do listu BEP zadejte počáteční odhadovanou cenu za jednotku. Budete to moci upravit při provádění výpočtů
Krok 4. Zadejte počet jednotek, které chcete prodat
Toto je počet jednotek, které hodláte prodat ve stejném časovém rámci jako vaše fixní náklady. Pokud například vaše fixní náklady zahrnují měsíční nájem a pojištění, prodanými jednotkami bude počet prodaných jednotek ve stejném časovém rámci.
Krok 5. Přečtěte si výstup „Jednotky“
Ve výstupní buňce jednotek (C11) se zobrazí počet jednotek, které budete ve svém časovém rámci potřebovat k vyrovnání. Toto číslo se změní v závislosti na ceně za jednotku a také na tabulkách variabilních nákladů a fixních nákladů.
Krok 6. Proveďte úpravu ceny a nákladů
Změnou ceny za jednotku se změní počet jednotek, které potřebujete k vyrovnání. Zkuste změnit cenu a uvidíte, co se stane s vaší hodnotou BEP.
